Wyższy limit zwolnienia z VAT od 2026 roku

Wyższy limit zwolnienia z VAT od 2026 roku – kto i kiedy będzie mógł z niego skorzystać?

Dobra wiadomość dla małych przedsiębiorców! Od 1 stycznia 2026 roku limit zwolnienia podmiotowego z VAT wzrośnie z 200 000 zł do 240 000 zł. Co więcej, Ministerstwo Finansów potwierdziło korzystną interpretację przepisów przejściowych, która umożliwi powrót do zwolnienia z VAT nawet tym podatnikom, którzy przekroczyli dotychczasowy limit w 2025 roku.

Jak wygląda zwolnienie z VAT w 2025 roku?

Obecnie ze zwolnienia z opodatkowania VAT mogą korzystać podatnicy prowadzący działalność w Polsce, których wartość sprzedaży opodatkowanej w 2024 roku nie przekroczyła 200 000 zł. Zwolnienie obowiązuje do momentu, gdy w trakcie 2025 roku przedsiębiorca przekroczy ten limit.

Ze zwolnienia mogą skorzystać zarówno przedsiębiorcy kontynuujący działalność, jak i ci, którzy dopiero ją rozpoczynają. W przypadku nowozarejestrowanych firm limit jest proporcjonalny do okresu prowadzenia działalności w danym roku podatkowym.

Co zmienia się od 2026 roku?

Ustawa z 24 czerwca 2025 roku o zmianie ustawy o VAT podnosi limit zwolnienia podmiotowego do 240 000 zł. To jednak nie wszystko – kluczowe znaczenie ma przepis przejściowy, który eliminuje typową barierę w powrocie do zwolnienia.

Koniec z roczną karencją

W standardowej sytuacji przedsiębiorca, który raz przekroczy limit zwolnienia, musi odczekać rok (licząc od końca roku, w którym utracił prawo do zwolnienia lub zrezygnował z tego zwolnienia), zanim będzie mógł ponownie z niego skorzystać. Jest to tzw. okres karencji zgodnie z art. 113 ust. 11 ustawy o VAT. Przepis przejściowy nowej ustawy wyłącza tę zasadę w szczególnym przypadku.

Kto skorzysta od razu?

Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską z 22 października 2025 roku potwierdziło, że podatnicy, którzy w 2025 roku przekroczyli 200 000 zł, ale nie osiągnęli 240 000 zł, będą mogli wrócić do zwolnienia już od 1 stycznia 2026 roku – bez konieczności odczekiwania rocznego okresu karencji.

Dotyczy to również przedsiębiorców, którzy rozpoczęli działalność w 2025 roku i przekroczyli proporcjonalny limit zwolnienia, ale mieszczą się w nowym progu 240 000 zł.

Praktyczny przykład

Wyobraźmy sobie przedsiębiorcę, który w 2025 roku osiągnął przychód w wysokości 220 000 zł:

· Przekroczył dotychczasowy limit 200 000 zł, więc stracił zwolnienie z VAT w 2025 roku

· Nie przekroczył jednak nowego limitu 240 000 zł

· Od 1 stycznia 2026 roku może ponownie skorzystać ze zwolnienia – bez konieczności czekania do 2027 roku

Podsumowanie

Podwyższenie limitu zwolnienia z VAT do 240 000 zł to realna ulga dla małych firm. Przepis przejściowy dodatkowo umożliwia szybki powrót do zwolnienia tym przedsiębiorcom, którzy w 2025 roku znajdą się między starym a nowym limitem. To rozwiązanie, które uprości życie wielu podatnikom i pozwoli im uniknąć biurokratycznych komplikacji związanych z roczną karencją.

Jeśli prowadzisz małą działalność gospodarczą i Twoje przychody oscylują wokół 200 000 zł, koniecznie śledź swoją sprzedaż w 2025 roku – możesz być beneficjentem tych korzystnych zmian!

.